Bedrijfsoverdracht: via ‘zachte’ lening?

Gerelateerde documenten

LB 16.19.04 <small>[Model]</small>
<small>Geldleningsovereenkomst</small>

Geld in de zaak laten

Bij een volledige bedrijfsovername zal uw kind, wanneer hij of zij geen eigen geld heeft, bij bijv. de bank een financiering moeten regelen om u te betalen. Dit is gebruikelijk wanneer een bedrijf verkocht wordt aan een onafhankelijke derde. U wilt dan geen risico meer lopen dat u uw geld ook werkelijk zult ontvangen.

Bedrijfsopvolging van ouder op kind

Bij bedrijfsopvolging van ouder op kind is het niet ongebruikelijk dat u een deel tegoed houdt. Dat geld blijft ‘in de zaak zitten’.

Dat kan zijn omdat u het geld niet direct nodig heeft en uw kind niet wilt opzadelen met hoge rente- en aflossingsverplichtingen aan de bank, maar ook om fiscale redenen. Het kan ook pure noodzaak zijn, omdat de bank niet alles wil financieren. Er zijn verschillende manieren waarop u uw geld in de zaak kunt laten:

• een lening;
• een lijfrente;
• kapitaal in een commanditaire vennootschap (CV).

Lening

De lening is de meest voorkomende variant. Indien u het geld niet direct nodig heeft, kunt u een overeenkomst sluiten waarbij uw kind de koopsom geheel of ten dele schuldig blijft.

Geen risico? Wilt u geen risico lopen, dan kunt u eisen dat uw kind een hypotheek vestigt op onroerende zaken van het bedrijf ten behoeve van u. Als de bank het recht van eerste hypotheek heeft, zult u genoegen moeten nemen met een tweede hypotheek. U blijft dan wel enig risico lopen.

Afspraken over rente en aflossing. Over rente en aflossing dienen afspraken te worden gemaakt.

Enige vrijheid. Uw kind heeft belang bij enige vrijheid in zijn aflossingen, zodat hij geen hoge aflossingsverplichting heeft als het geld nodig is voor investeringen.

U heeft er belang bij dat u uw geld kunt opeisen wanneer u het nodig heeft. Wellicht kunt u elkaar in het midden vinden met een onder gunstige voorwaarden gesloten zakelijke lening (= ’zachte’ lening).

Rente

Tegengesteld belang? Voor de rente geldt ook een tegengesteld belang: u wilt veel rente ontvangen en uw kind wil weinig betalen.

Toch kan een hoge rente ook voor uw kind voordelig uitpakken: de rente is immers aftrekbaar en leidt tot belastingbesparing. En voor u maakt het fiscaal niets uit: u betaalt elk jaar 1,2% belasting over de lening (in box 3!) ongeacht de hoogte van de rente.

Tip. Kom een iets hogere rente overeen met uw kind en schenk elk jaar een deel terug in de vorm van een belastingvrije schenking (€ 5.229,- is de maximale vrijstelling voor 2014).

Uw volgende stap

Het model: ‘Geldleningsovereenkomst’ kunt u gratis downloaden van: http://tipsenadvies-landbouw.nl/download (LB 16.19.04).